3. Дополнительное пенсионное обеспечение

Дополнительное пенсионное обеспечение - это часть пенсионной системы, которая в дополнение к государственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию обеспечивает предоставление пенсий за счет накопленных добровольных взносов работодателей и застрахованных лиц, а также доплат к пенсиям за счет средств бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и средств организаций.

В принципе можно обеспечить выплату пенсии в режиме пожизненной ренты и в негосударственном пенсионном фонде. Однако для этого нужно создание особого сектора рынка пенсионных услуг – специализированных страховых компаний, которые бы обеспечивали негосударственным пенсионным фондам страхование их рисков в случае «пережития», превышения застрахованным среднестатистических сроков расчетного пребывания на пенсии.

В реализации дополнительного пенсионного обеспечения возможны различные варианты. Первый из них - сам работник или его предприятие покупают для него пенсионный полис страховой компании, дающий право на пожизненную ренту. Второй - открытие персональных пенсионных счетов в коммерческих банках. Третий - участие в негосударственных пенсионных фондах. На обозримую перспективу в России не прогнозируется существенного роста масштабов открытия пенсионных счетов в банках и развития страхования дополнительных пенсий в страховых компаниях. Деятельность банка и страховой компании, как и любого другого коммерческого предприятия, подвержена риску. Кроме того, работодатели не заинтересованы вносить пенсионные взносы за своих работников в эти учреждения, так как принципы размещения этих средств не предусматривают связи будущей пенсии со стажем работы, размером заработка и другими условиями, которые хотел бы установить работодатель. Не предусматривается также и установление налоговых льгот для таких взносов.

Дополнительное пенсионное обеспечение может осуществляться путем создания предприятиями за счет прибыли, остающейся после уплаты налогов, пенсионных фондов для увеличения пенсии работникам предприятии. Для работников такая форма пенсионного обеспечения является рисковой, особенно сейчас. Кроме того, следует иметь в виду, что для таких фондов также не предусматриваются льготы по налогообложению.