Потоки денег в коммерческом банке

И.И. Халимова

Башкирского государственного педагогического университет им.М. Акмуллы

Научный руководитель: Кабиров Р.Ф., к. э. н., доцент

Чтобы эффективно управлять ресурсами коммерческого банка, нужно уметь правильно эту эффективность измерять. Важнейшим показателям эффективности является прибыль на собственный капитал, прибыль на единицу активов и т. п.

Как правило, нормы доходности вычисляются, исходя из так называемой "бухгалтерской" модели фирмы, т. е. на основе баланса и отчета о прибыли и убытках. Однако, бухгалтерская модель не позволяет сделать достаточно близкие к реальности оценки [2, с.1]. Уровень развития современных автоматизированных банковских систем (АБС) позволяет применять более точные методы. В качестве альтернативы многие специалисты предлагают оценки, основанные на анализе денежных потоков. Ниже предлагается один из возможных подходов к анализу денежных потоков. Концепция этого подхода заключается в том, что носителями информации о денежных потоках являются бухгалтерские проводки. Ведь именно они должны стать основными (но не единственными) исходными данными для анализа и итоговых оценок.  Любой денежный поток состоит из отдельных платежей. Каждый платеж фиксируется в виде бухгалтерской проводки. Для анализа конкретного потока платежей нужно отобрать соответствующие проводки. В некоторых случаях содержательно единый платеж оформляется несколькими проводками, поэтому, чтобы избежать двойного счета, лишние проводки нужно отбросить.

Как правило, каждому денежному потоку соответствует встречный поток. Один из встречных потоков является прямым, другой - обратным. Прямой поток платежей - это размеры и даты вложения (кем-то) средств, а обратный - это суммы и даты возврата (тому, кто вкладывал) как основных вложенных средств, так и дохода по ним. Доходность инвестиции определяется уровнем превышения (с учетом сроков) обратных платежей над прямыми. В случае банка прямые потоки - это размещение активов или привлечение пассивов, обратные - это получение средств по активам или выплаты по пассивам.